Daň z výhry: loterie, sázky, soutěže a výhra v zahraničí

Daň z výhry se v Česku řídí tím, odkud výhra přišla. Výhru z loterie, tomboly nebo reklamní soutěže do 50 000 Kč nedaníš vůbec a z vyšší ti pořadatel rovnou srazí 15 procent. U sázek, automatů a kasina se počítá roční rozdíl mezi výhrami a vklady za každý druh hry zvlášť. Když přesáhne 50 000 Kč, patří celý do daňového přiznání.

Jak zákon o daních z příjmů dělí výhry

Výhry patří mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů. Zákon je dělí do dvou skupin s odlišným režimem. První tvoří výhry z hazardních her, mezi které zákon počítá i loterii a tombolu. Druhou tvoří výhry z reklamních soutěží a slosování, ceny z veřejných a sportovních soutěží a ceny ze soutěží, kde pořadatel vybírá nebo omezuje okruh soutěžících. Podle toho, kam tvoje výhra spadá, se pozná, kdo daň řeší.

Loterie, tombola a stírací losy

Kdy je výhra osvobozená

Výhra z loterie nebo tomboly je osvobozená, pokud jednotlivá výhra nepřesáhne 50 000 Kč. Finanční správa výslovně uvádí, že se limit posuzuje u každé výhry zvlášť. Když tedy během roku vyhraješ několikrát menší částky, každá z nich se vejde do limitu samostatně a nic se nesčítá. Osvobozené výhry neuvádíš v přiznání a nemusíš je nikomu hlásit, stačí si schovat doklad o výplatě.

Jak funguje srážková daň

Výhra nad 50 000 Kč se daní zvláštní sazbou 15 procent podle § 36 zákona. Daň srazí provozovatel loterie při výplatě a sám ji odvede finančnímu úřadu, takže ty dostaneš částku už po zdanění. Osvobození se v takovém případě neuplatní ani zčásti, srážka se počítá z celé výhry a cenu losu si od ní neodečteš. Z výhry 100 000 Kč se tak srazí 15 000 Kč a na účet ti přijde 85 000 Kč.

Kdy se platí daň z výhry v sázkách a kasinu

U kursových sázek, technických her jako automaty a online sloty, živých her v kasinu a turnajů srážka neexistuje. Rozhoduje roční rozdíl mezi všemi výhrami a všemi vklady v rámci jednoho druhu hry. Osvobozený je, pokud za zdaňovací období nepřesáhne 50 000 Kč. Pravidlo platí od roku 2024, kdy limit klesl z jednoho milionu korun.

Každý druh hry zvlášť

Kursové sázky, technické hry, živé hry a turnaje se počítají odděleně. Prohra na automatech ti nesníží zisk ze sázek na fotbal, protože ztrátu z jednoho druhu nelze započítat proti jinému. Zákon navíc říká, že když jsou vklady v rámci druhu vyšší než výhry, k rozdílu se nepřihlíží.

Daní se celý rozdíl

Když rozdíl přesáhne 50 000 Kč, zdaňuje se podle Finanční správy celý, ne jen částka nad limitem. Pokud jsi do kursových sázek za rok vložil 70 000 Kč a vyhrál 130 000 Kč, rozdíl je 60 000 Kč a celých 60 000 Kč uvedeš v přiznání. Zdaní se běžnou sazbou 15 procent, u velmi vysokých příjmů nad 36násobek průměrné mzdy je sazba 23 procent.

Výpis z herního konta

Provozovatel musí na herním kontě evidovat sázky, výhry, vklady na konto i výběry. Podle Finanční správy si můžeš požádat o výpis, který ti provozovatel vydá do 30 dnů a který ukazuje rozdíl výher a vkladů za každý druh hry. O výpis lze požádat až do tří let od zrušení konta. Je to nejjednodušší podklad pro přiznání.

Bonusy od sázkové kanceláře

Freebety, bonusy za registraci a podobné odměny nejsou podle Finanční správy výhrou ze hry. Pokud je nelze zařadit jinam, jde o ostatní příjem, který je osvobozený, když úhrn bonusů za rok nepřesáhne 50 000 Kč. Do rozdílu výher a vkladů je tedy nezapočítávej. Jde o samostatnou položku s vlastním limitem, podobně jako u zdanění příležitostného příjmu, kde se limit také sleduje za celý rok.

Druh výhry	Limit osvobození	Jak se daní nad limitem	Kdo daň řeší
Loterie, tombola	50 000 Kč u každé výhry	15 procent srážkou z celé výhry	provozovatel
Reklamní soutěž, slosování, sportovní cena	50 000 Kč u každé výhry	15 procent srážkou z celé výhry	pořadatel
Kursové sázky, automaty, kasino, turnaje	roční rozdíl výher a vkladů 50 000 Kč za druh hry	celý rozdíl v přiznání	výherce
Loterie a soutěž v zahraničí	50 000 Kč	v přiznání, bez odečtu výdajů	výherce

Soutěže v obchodech, reklamní akce a sport

Reklamní soutěže a slosování

Soutěž o nákup v supermarketu, slosování účtenek nebo soutěž na sociálních sítích značky spadá mezi reklamní soutěže. Platí pro ni stejná pravidla jako pro loterii: výhra do 50 000 Kč je osvobozená, z vyšší srazí pořadatel 15 procent. Pokud tě zajímá, kde a jak se dá vyhrát, počítej s tím, že velká cena v soutěži přijde už zdaněná, případně s výzvou k doplacení daně.

Ceny ze sportovních soutěží

Prémie za vítězství v amatérském závodě, turnaji nebo maratonu je cenou ze sportovní soutěže. Daní se stejně jako reklamní soutěž, tedy srážkou 15 procent nad 50 000 Kč a pod touto hranicí vůbec. Jinak je to u člověka, pro kterého je sport podnikání. Zákon řadí výhry mezi ostatní příjmy jen tehdy, když nejde o příjem ze zaměstnání, podnikání, kapitálu nebo nájmu. Profesionál to řeší se svým účetním.

Věcná výhra: auto, zájezd, elektronika

Věcná výhra se pro daň převádí na peníze podle předpisu o oceňování majetku. Limit 50 000 Kč se tedy posuzuje podle hodnoty věci, ne podle toho, že jsi nedostal hotovost. Televize nebo hodinky v hodnotě pod limitem tě nic nestojí. Auto, motorka nebo luxusní zájezd limit obvykle převýší a daň z nich je potřeba zaplatit, i když jsi žádné peníze nedostal.

Kdo zaplatí daň za věc

Ze zájezdu nebo auta nejde srazit procenta, proto zákon počítá s tím, že daň za výherce zaplatí pořadatel ze svého. Podle § 24 je taková zaplacená daň pro pořadatele daňově uznatelným výdajem. Jestli to pořadatel udělá, nebo bude chtít daň uhradit od tebe, stanoví pravidla soutěže. Přečti si je dřív, než výhru převezmeš, abys nebyl zaskočený výzvou k úhradě.

Výhra v zahraničí

Loterie a soutěže ze zahraničí

Když vyhraješ v zahraniční loterii nebo soutěži zahraniční firmy, česká srážka se neuplatní. Výhru nad limit musíš uvést v přiznání sám a podle § 10 odst. 4 ji nesnižuješ o žádné výdaje. Zákon ti dovoluje zahrnout ji do samostatného základu daně se sazbou 15 procent podle § 16a, takže se neprolíná s ostatními příjmy a nehrozí vyšší sazba.

Sázky u zahraničního provozovatele

Pravidlo rozdílu výher a vkladů u sázek a her zákon nevztahuje jen na české provozovatele, posuzuje se podle druhu hry. Zákon nerozlišuje, kde provozovatel sídlí, takže rozdíl nad 50 000 Kč za rok přiznáváš i u zahraniční sázkové kanceláře. Doložit ho musíš ty, proto si průběžně ukládej přehledy vkladů a výher přímo z účtu u provozovatele a nespoléhej na to, že je dostaneš zpětně.

Kdy podat daňové přiznání kvůli výhře

Kdy přiznání nepotřebuješ

Kvůli výhrám osvobozeným a výhrám, ze kterých pořadatel srazil daň, přiznání nepodáváš. Zákon v § 38g tyto příjmy výslovně vyjímá z povinnosti podat přiznání. Výherce stíracího losu nebo soutěže v supermarketu tedy po výplatě obvykle nemusí dělat nic. Stačí si uschovat doklad o výhře pro případ, že by se finanční úřad ptal, odkud se peníze na účtu vzaly.

Kdy ho podat musíš

Přiznání podáváš, když máš zdanitelný rozdíl ze sázek nebo kasina, výhru nad limit ze zahraničí, nebo zdanitelné bonusy. Zaměstnanec, který jinak přiznání nepodává, ho musí podat, jakmile má vedle mzdy jiné zdanitelné příjmy nad 20 000 Kč za rok. Stejné pravidlo znají lidé s živností jako vedlejšákem. Přiznání se podává ve stejné lhůtě jako za ostatní příjmy, kterou Finanční správa každý rok zveřejňuje.

Pět chyb, které se u výher dělají nejčastěji

1. Řídit se starým limitem jednoho milionu korun pro jednotlivou výhru, který u sázek a kasina už neplatí.
2. Započítat prohru na automatech proti zisku ze sázek, i když se každý druh hry počítá zvlášť.
3. Přiznat jen částku nad 50 000 Kč místo celého rozdílu výher a vkladů.
4. Odečítat cenu losů od výhry v loterii, kterou zákon nepovoluje.
5. Zapomenout na výhru ze zahraniční loterie nebo soutěže, ze které nikdo nic nesrazil.

Když zjistíš, že jsi zdanitelnou výhru v přiznání vynechal, napravíš to dodatečným daňovým přiznáním do konce měsíce, který následuje po měsíci, kdy jsi chybu objevil.

Výhru nad limit, kterou nikdo nezdanil, uveď v přiznání včas, protože jinak se vystavuješ riziku pokuty za pozdní daňové přiznání a úroku z prodlení.

Časté otázky

Platí se daň z výhry ve stírací loterii?

Jen když jedna výhra přesáhne 50 000 Kč. Pak ti provozovatel při výplatě srazí 15 procent z celé částky a dostaneš ji už zdaněnou. Menší výhry jsou osvobozené a do přiznání je nepíšeš.

Musím přiznat výhry ze sázek, když jsem celkově prodělal?

Nemusíš. Rozhoduje rozdíl mezi výhrami a vklady za rok v rámci jednoho druhu hry, a když je záporný nebo do 50 000 Kč, nic nepřiznáváš. Doporučujeme si ale vyžádat výpis z herního konta, kterým to v případě dotazu doložíš.

Daní se výhra auta v soutěži?

Ano, pokud hodnota auta přesáhne 50 000 Kč, což je téměř vždy. Daň 15 procent obvykle zaplatí za výherce pořadatel, ale záleží na pravidlech soutěže. Ta si přečti dřív, než výhru převezmeš.

Jak se daní výhra v zahraniční loterii?

Česká srážka se neuplatní, takže výhru nad limit uvedeš v přiznání sám. Můžeš ji zahrnout do samostatného základu se sazbou 15 procent. Pokud už ji zdanil cizí stát, zápočet nebo vynětí řeší smlouva o zamezení dvojímu zdanění.

Odečtu si cenu losů od výhry v loterii?

Neodečteš. U loterie a tomboly je základem daně celá výhra a vklady zákon jako výdaj neuznává. Odečet vkladů platí jen u sázek, automatů, kasina a turnajů, kde se počítá roční rozdíl výher a vkladů.

Daní se bonusy a freebety od sázkové kanceláře?

Bonusy nejsou výhrou ze hry, ale ostatním příjmem. Pokud jejich úhrn za rok nepřesáhne 50 000 Kč, jsou osvobozené a nikam je neuvádíš. Do rozdílu výher a vkladů je nezapočítávej.

Zdroje

• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (zakonyprolidi.cz)
• Zdaňování výher z hazardních her (financnisprava.gov.cz)